主预算 – 管理会计/成本会计
释放盈利能力：战略规划主预算构建和分析综合指南
学习内容：
* 定义预算构建的关键概念和原则，包括主预算的组成部分及其相互关系。
* 评估不同预算时间方法的优缺点，以确定特定场景最合适的方法。
* 分析预算委员会的特点和职能，了解其在促进有效预算流程中的作用。
* 制定销售预算，结合预测技术和行业趋势来制定准确的销售预测。
* 制定生产预算，考虑需求预测、库存水平和产能限制等因素，以优化生产计划。
* 制定材料预算，估算材料需求，分析供应商成本，并实施策略以优化库存管理。
* 制定直接劳动力预算，考虑劳动力率、劳动力能力和生产要求，以准确估算劳动力成本。
* 创建工厂间接费用预算，确定成本驱动因素，分配间接费用，并分析差异以有效控制费用。
* 设计一般和行政预算，将资源分配给与组织相一致的行政职能、管理费用和支持部门。
* 制定现金预算，预测现金流入和流出，管理流动性，优化现金资源，实现高效的财务管理。
* 编制预算制造成本报表，分析生产过程中发生的成本，以确定预算制造成本。
* 编制预算销售成本报表，根据预算生产和库存数据计算预期销售成本。
* 编制预算损益表，整合收入预测、成本数据和费用估算，以生成全面的预算损益表。
* 制定预算资产负债表，根据财务预测和预算活动考虑预算资产、负债和权益。
* 将主预算的所有组成部分整合到一个有凝聚力的分析中，运用 Excel 技能来合并和解释预算财务信息。
* 评估主预算在支持战略财务规划和决策过程方面的有效性。
* 运用批判性思维和解决问题的技能来应对挑战，并在预算制定和分析的背景下做出明智的决策。
课程内容主题：
* 引言
* 管理会计概述
* 预算时间安排与预算委员会
* 销售预算、生产预算及材料预算
* 直接人工、工厂间接费用、销售及一般和行政预算
* 现金预算
* 预算制造成本与销售成本
* 预算损益表
* 预算资产负债表
* 验证预算
* 其他相关主题
课程要求：
* 基本会计知识：熟悉基本会计原则，包括了解财务报表和术语。
* 管理会计基础：对管理会计概念的基本了解，例如成本分类、成本行为和本量利分析。
* Excel 熟练程度：能够熟练使用 Microsoft Excel，包括浏览工作表、输入数据、执行基本计算和创建简单公式的能力。
* 数字和分析技能：强大的数字能力和分析思维能力，能够分析财务数据、解释预算概念并解决与预算构建和分析相关的问题。
* 学习意愿：渴望扩展预算构建和分析方面的知识，并致力于积极参与课程材料和练习。
课程详细描述：
* 通过“掌握预算构建”课程，深入学习主预算的每个组成部分，掌握详细的理解和实际应用。
* 课程从管理会计概念的基础知识入手，对比其与财务会计的作用，帮助学员掌握预算编制所需的工具。
* 在销售预算模块中，重点讲解准确销售预测的重要性，结合行业趋势和外部因素进行分析。
* 生产预算部分分析需求预测、库存管理和产能限制，教授如何优化资源以满足客户需求。
* 材料预算模块聚焦材料需求估算、供应商成本分析及库存优化策略。
* 直接人工预算部分探讨劳动力率、产能及生产要求，指导学员准确估算人工成本。
* 工厂间接费用预算模块解析成本驱动因素、分配方法及差异分析，提升费用控制能力。
* 一般和行政预算部分教授资源分配、部门预算制定及与组织目标的对齐方法。
* 现金预算模块全面讲解现金流管理，包括预测现金流动、优化资源及流动性管理。
* 提供预格式化 Excel 工作表和实践练习，帮助学员应用所学知识，通过讨论、测试题和 Excel 综合练习巩固技能。
* 课程适合会计专业人士、财务从业者、企业主、管理者及学生，助力其在预算规划和分析领域提升能力。
